Vu l’importance de la
trésorerie dans le cycle d’exploitation de l’entreprise, et aussi compte tenu
des flux importants (encaissements et décaissements) que connaît l’entreprise
quotidiennement ; Ses fonds peuvent faire l’objet de détournements ou de
malversations.
C’est pourquoi les
auditeurs ont jugé nécessaire d’intégrer le cycle trésorerie parmi les cycles
fondamentaux qui doivent faire l’objet des missions d’audit à savoir (les
achats, les ventes, les stocks, les immobilisations, le personnel et la trésorerie)
L’audit du cycle
trésorerie a pour objectifs de s'assurer que la situation de la trésorerie
de l’entreprise à la clôture de
l’exercice est reflétée de façon exacte par les montants inscrits au bilan,
s'assurer que les frais et produits financiers concernant les opérations de
trésorerie inscrits au compte de
résultat reflètent bien l’intégralité des frais et produits pour l'exercice
considéré, et de porter un jugement sur un certain nombre de postes principaux.
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